Beitragsjahre einkaufen: Wie Sie das Pensionskassengeld aufstocken und damit die Frühpensionierung finanzieren.
Mit dem freiwillige Einkauf von Beitragsjahren stocken Sie als Versicherter einer Pensionskasse das Pensionskassengeld auf, verbessern die Altersvorsorge und senken nebenbei die Steuern. Sie wollen wissen wie das geht und wie damit die Frühpensionierung und die Nachfolgeregelung besser gelingt? Dann lesen Sie diesen Artikel sorgfältig durch.
Bekanntlich können Arbeitnehmer und Selbstständige neben den ordentlichen Beiträgen auch freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse leisten. Bedingung ist, Sie haben als versicherte Person noch nicht das 65. Altersjahr erreicht und verfügen noch nicht über die maximalen Leistungen die gemäss Vorsorgereglement Ihrer Pensionskasse möglich sind. Die Beiträge und die Verzinsung erhöhen mit den Einkäufen Ihr persönliches Pensionskassenguthaben über die Jahre bis zur Pensionierung. Wichtig zu wissen, der freiwillige Einkauf kann vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Und dieses Vermögen sowie das Zinseinkommen gelten während dieser Zeit weder als steuerbares Einkommen noch steuerbares Vermögen. Es kommt noch besser, lesen Sie einfach weiter.
Maximierung der freiwilligen Einkäufe in die Pensionskasse.
Abhängig vom Vorsorgeplan Ihrer Pensionskasse berechnen sich die maximal möglichen Einkäufe in die Pensionskasse. Als Selbstständiger Unternehmer sollten Sie darauf achten, den Vorsorgeplan derart auszugestalten, dass innerhalb des gesetzlichen Spielraums die möglichen freiwilligen Einkäufe in die Pensionskasse maximiert werden. Wie das geht? Nachfolgend ein paar wichtige Punkte auf die Sie achten sollten:
- hohe Sparquote definieren
- Maximal möglicher Lohn versichern.
- Vorsorgeeinrichtung mit hohem technischem Zinssatz wählen.
- Sparquote auch für junge Arbeitnehmer erhöhen.
Sind Sie bereits an einer Pensionskasse oder Vorsorgeeinrichtung der beruflichen Vorsorge angeschlossen? In diesem Fall studieren Sie einmal Ihren Vorsorgeausweis. Häufig finden Sie einen Vermerk zu möglichen Einkäufen von Beitragsjahren oder einfach "maximal mögliche Einkäufe". Sollte das nicht der Fall sein, bitten Sie Ihre Pensionskasse um eine Berechnung der maximal möglichen Einkäufe.
Ausnahmen beim Aufstocken der Pensionskassengelder.
Der Höchstbetrag der Einkaufsumme reduziert sich unter Umständen um das Guthaben in der Säule 3a. Arbeitnehmer die im früheren Arbeitsleben als Selbstständige in die Säule 3a investiert haben und damals mehr als den "kleinen" 3a-Maximalbetrag für Arbeitnehmer investiert haben, müssen sich ein Teil dieses 3a Guthabens anrechnen lassen. Wenn Sie zudem über Freizügigkeitsguthaben verfügen welches in eine neue Vorsorgeinrichtung hätte übertragen werden sollen, reduziert sich der Höchstbetrag der Einkaufssumme um diesen Betrag. Das hört sich zwar ein wenig kompliziert an ist aber keine Hexerei. Im Zweifelsfall fragen Sie einfach Ihre Vorsorgeeinrichtung oder konsultieren Sie einen unabhängigen Finanzberater.
Die Pensionskasse wird einen Einkauf, höchstens bis zur der Höhe der reglementarischen Leistungen, bewilligen. Es besteht also keine Gefahr, dass Sie zu viel einkaufen. Hingegen erhöhen die Einkäufe Ihre Altersvorsorge und diese Leistungen dürfen innerhalb der nächsten drei Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge zurückgezogen werden. Vorsicht also auch bei der Planung der Frühpensionierung und einem möglichen Kapitalbezug. Die Kapitalauszahlung oder Rentenzahlung aus der Pensionskasse sollte demnach rechtzeitig geplant und einkalkuliert werden.
Beachten Sie dazu, wie ein Bundesgersichtsentscheid vom 12.03.2010 diese Dreijahresregel in aller Form in Frage stellt. Interessierte können nachlesen wie die Dreijahresregel zum Einkauf von Beitragsjahre in die Pensionskasse nach dem Bundesgerichtseintscheid neu zu interpretieren ist.
Wer einen Einkauf von Beitragsjahren plant, muss auf jeden Fall die Gefahr einer Teilliquidation seiner Kasse kalkulieren. Studieren Sie in jedem Fall das Teilliquidations-reglement, denn sollte Ihre Kasse untergedeckt sein und deshalb teilliquidiert werden, kann unter Umständen das geäufnete persönliche Alterskapital entsprechend gekürzt werden.
Es gibt noch eine Einschränkung: Haben Sie vielleicht Kapital aus der beruflichen Vorsorge bezogen um Ihre selbst bewohnte Eigentumswohnung oder Ihr Wohnhaus zu finanzieren? In diesem Fall dürfen Sie freiwillige Einkäufe erst wieder tätigen, wenn die vorgängigen Kapitalbezüge zurückbezahlt sind. Übrigens sind von dieser Begrenzung diejenigen ausgenommen die Wiedereinkäufe im Falle einer Ehescheidung tätigen.
Einkäufe um die Frühpensionierung zu finanzieren
Wie bereits weiter oben beschrieben, verbessern die Einkäufe Ihr Altersguthaben in der Pensionskasse. Zudem kann es sein, dass sich auch die Risikoleistungen bei Invalidität und Tod verbessern. Eine weiter gute Nachricht betrifft die Finanzierung Ihrer Frühpensionierung, weil die Differenz zwischen der Altersrente bei ordentlicher Pensionierung und der Altersrente bei Frühpensionierung ebenfalls mittels Einkauf finanziert werden kann. Das heisst, die maximal möglichen Einkäufe gemäss Reglement erhöhen sich, sollten Sie vor Ihrer ordentlichen Pensionierung (Alter 65) eine Frühpensionierung planen.
Ich erinnere Sie daran, dass Einkäufe in die Pensionskasse zur Verbesserung der Leistungen steuerlich voll abzugsfähig sind. Mit diesem Vorgehen kann die Steuerlast schnell um ein paar Tausend Franken gesenkt werden. Allein dieser Tipp ist bares Geld wert und wird Ihnen die Aufwendungen für einen Finanzberater mehrfach finanzieren, sollten Sie daran denken, Ihr Konzept zur Frühpensionierung mittels professioneller Finanzberatung noch weiter zu verbessern.
Nachfolgeregelung und Einkäufe in die Pensionskasse
Schlussendlich empfehle ich jedem KMU Unternehmer seine Nachfolgeregelung auch unter dem Gesichtspunkt der Altersvorsorge zu planen. So dient eine gut ausgebaute Pensionskasse, mit üppigen Möglichkeiten freiwillig Beiträge einzukaufen, auch dazu, liquide Mittel aus dem Unternehmen in die Vorsorge zu investieren.
Der Einkauf von Beitragsjahren vor der Pensionierung kann unter Umständen sogar zu einer dreistufigen Teilpensionierung weit nach 65 führen, anstatt einer vorzeitigen Pensionierung, eine verzögerte Pensionierung. Haben Sie daran schon gedacht? Die Kapitalteilbezüge über eine längere Periode sichern Ihnen die Liquidität auf privater Ebene und erlauben einen langsamen Rückzug aus dem Unternehmen. Zudem werden gleichzeitig die Kapitalbezüge gestaffelt fällig und halten dabei die Steuern, aufgrund der Kapitalauszahlungen, auf einem erträglichen Niveau. Hierbei sind meine Berechnungen zu den Kapitalleistungssteuern zu beachten.
Eine derart geplante Nachfolgereglung spart viel Geld und wie Sie als Unternehmer vielleicht schnell erkennen, wiegt es die Investition für einen Finanzberater mehrfach auf. Wenn Sie bei einem solchen Vorgehen Ihre Lohnbezüge tief halten, senken Sie wiederum die eigenen Einkommenssteuern. Jetzt aber genug der vielen Gratistipps, denn Sie können sich bestimmt vorstellen, wenn gratis viel geboten wird, dann wird noch eine Menge mehr folgen, sollten Sie mich beauftragen Ihre Nachfolgeregelung zu coachen.
Seiten zum Einkauf in die Pensionskassse die für Sie interessant sein könnten:
10 wertvolle Tipps die Ihre Pensionierung vereinfachen
Einkauf von Beitragsjahren in die Pensionskasse: Bundesgerichtsentscheid vom 12.03.2010
Möglichkeiten auf die Frühpensionierung zu sparen.
KMU Nachfolgeregelung: Besser rechtzeitig als spät
Seminar Frühpensionierung, oder wie finde ich professionelle Hilfe
Pensionsplanung erleichtert das Leben
